［摘 要］ erp系統(tǒng)作為一個管理信息平臺，為油田企業(yè)的內部控制提供了強有力的技術手段和管理工具，本文通過對比實施erp前后油田企業(yè)內部控制的變化，總結erp系統(tǒng)在油田企業(yè)內部控制中所發(fā)揮的作用，指出基于erp的綜合管理體制在油田企業(yè)內部控制過程中存在的風險與不足，提出完善油田企業(yè)內部控制的具體措施。
??????? ［關鍵詞］ erp；油田企業(yè)；內部控制
??????? ｅｒｐ作為企業(yè)信息化建設的核心組成部分，它的優(yōu)勢不僅僅在于幫助企業(yè)建立一套信息管理系統(tǒng)，更重要的，它是當今先進的現(xiàn)代化管理思想和方法，通過業(yè)務重組、組織重組和管理重組，可以盡快改變我國企業(yè)管理粗放、落后的局面，進而建立一套符合市場經濟體制要求的現(xiàn)代管理模式。很多油田企業(yè)，在實施ｅｒｐ系統(tǒng)管理之前，其業(yè)務分割運行，容易出現(xiàn)執(zhí)行上的偏差。ｅｒｐ上線以后，由于是在一個統(tǒng)一的平臺上進行操作，各項控制實現(xiàn)了程序化、規(guī)范化，系統(tǒng)中對不相容職務的用戶實行了分離，內控制度的執(zhí)行實現(xiàn)了流程化、系統(tǒng)化管理，大大提高了內部控制的效率和效果。
??????? 一、ｅｒｐ與內部控制
??????? ｅｒｐ的基本思想是將企業(yè)的業(yè)務流程看作是一條由供應商、企業(yè)本身、分銷網絡以及客戶等各個環(huán)節(jié)緊密連接的供應鏈，企業(yè)內部又劃分成幾個相互協(xié)同作業(yè)的支持子系統(tǒng)，如財務、市場營銷、生產制造、質量控制、服務維護、工程技術等，還包括對競爭對手的監(jiān)視管理。
??????? 由于ｅｒｐ體現(xiàn)的是一種面向企業(yè)供應鏈的管理思想，因此可對供應鏈上的所有環(huán)節(jié)進行有效的管理，如訂單、采購、庫存、計劃、生產制造、質量控制、運輸、服務與維護、財務管理、經營風險管理、決策管理、獲利分析、人事管理、項目管理等。它為企業(yè)管理提供了更豐富的功能和工具，可以實現(xiàn)全球范圍內的多工廠、多地點的跨國經營運作。
??????? 內部控制是現(xiàn)代化管理的必然產物，一個企業(yè)的內部控制是指企業(yè)的內部管理控制體系，包括為保證企業(yè)正常經營所采取的一系列必要的管理措施。內部控制的職能不僅包括企業(yè)最高管理當局用來授權與指揮進行購貨、銷售、生產等經營活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息、資料及報告的程序與步驟，還包括為對企業(yè)經濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定或設置的各項規(guī)章制度。
??????? 二、理論上ｅｒｐ對企業(yè)內部控制應產生的作用
??????? １．對企業(yè)組織機構的完善
??????? 當今的信息時代要求企業(yè)具備更富有彈性的、扁平化的組織結構，促使企業(yè)以更快和更靈活的方式滿足市場和顧客不斷變化的需要。組織的成員可以來自不同的部門，也可能是企業(yè)外部的專家、顧問，實際上企業(yè)管理已超越企業(yè)本身固有框架。ｅｒｐ系統(tǒng)要求企業(yè)建立富有彈性的扁平化組織結構，對市場做出迅速敏捷的反應，以適應不斷變化的顧客需求，及時把握市場機遇，從而建立企業(yè)的競爭優(yōu)勢，ｅｒｐ系統(tǒng)的實施使得許多企業(yè)已具備高度的彈性、可支持隨時調整的組織結構。
??????? ２．對企業(yè)業(yè)務流程的調整
??????? 企業(yè)要實施ｅｒｐ計劃，首先要進行業(yè)務流程重組（ｂｐｒ），如果僅對原有的業(yè)務流程實行信息化管理，就違背了ｅｒｐ的宗旨。因為ｅｒｐ首先是一種管理模式，其次才是技術手段。ｅｒｐ的精髓在于管理技術與計算機的結合。我國企業(yè)的業(yè)務流程不合理的地方多，容易導致內控失效。ｂｐｒ強調管理面向業(yè)務流程，將業(yè)務的審核和決策點定位于業(yè)務流程執(zhí)行的地方，縮短信息溝通的時間，強調流程中每一個環(huán)節(jié)上的活動盡可能實現(xiàn)最大化增值，盡可能減少無效的或不增值的活動，達到整體流程全局最優(yōu)的目標，從而提高對顧客和市場的反應速度。
??????? ３．對企業(yè)人力資源管理的加強
??????? 我國企業(yè)的人力資源管理還有很多不足之處。首先是人才的招聘缺乏科學的測評手段，主要憑經驗和感覺；其次人才的選拔主要是靠關系，而能力反倒在其次；再者員工之間缺乏凝聚力。而好的人事政策和制度是企業(yè)內控的重要因素之一。實施ｅｒｐ可以實現(xiàn)我國企業(yè)人力資源的再造與整合，ｅｒｐ計劃強調全面提高企業(yè)員工的素質，適應現(xiàn)代管理的要求，要做到人盡其才，使合適的人在合適的崗位上，實現(xiàn)人力資源的最大增值。
??????? ４．對企業(yè)價值鏈管理的保障
??????? ｅｒｐ強調企業(yè)與上游的供應商和下游的經銷商形成一條供應鏈，以便在市場上贏得競爭優(yōu)勢。在生產管理方面，ｅｒｐ強調生產管理要以銷定產，增加或完善與外部的接口，進行綜合平衡和協(xié)調，從而實現(xiàn)生產管理的優(yōu)化。在庫存管理方面，要求企業(yè)按需定產、按產定購，庫存管理工作必將大大改善。在市場營銷方面，ｅｒｐ對營銷網絡實施動態(tài)控制，通過ｉｎｔｅｒｎｅｔ／ｉｎｔｒａｎｅｔ技術，企業(yè)可以實時地收集和分析營銷的業(yè)務數據，在此基礎上加以多角度科學化的分析，從而決策企業(yè)營銷的戰(zhàn)略部署。
??????? ５．對企業(yè)管理控制的加強
??????? 一個有效的內部控制制度需要預防性的、檢查性的和糾正性的控制。ｅｒｐ的預算管理不僅可以對企業(yè)的財務進行預算和控制，同時可以對企業(yè)的所有經營活動進行預算和控制。通過ｅｒｐ不僅能對企業(yè)進行整體規(guī)劃，更重要的是在預算的編制過程中，可以有效地協(xié)調企業(yè)內部各個層次的目標方向，從而達到集團內部各層次有效溝通的目的。